امور مالیاتی
بر اساس ماده ۵۹ قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی کشور، برای بهبود کارکرد سیستم مالیاتی، حذف مشکلات ساختاری و یکپارچهسازی فرآیندهای دریافت مالیات، سازمان امور مالیاتی در سال ۱۳۸۱ به عنوان یک نهاد دولتی زیرمجموعه وزارت اقتصاد و دارایی تأسیس شد.
با راهاندازی این نهاد، تمام اختیارات، مسئولیتها، پرسنل، تجهیزات و امکانات معاونت مالیاتی وزارتخانه به آن منتقل گردید.
این سازمان یکی از زیرمجموعههای کلیدی وزارت امور اقتصادی و دارایی به شمار میرود و مأموریتهایی مانند نوسازی ساختار مالیاتی، مکانیزه کردن فرآیندها و اجرای مالیات بر ارزش افزوده را بر عهده دارد.
رئیس این سازمان که معاون وزیر محسوب میشود، با پیشنهاد وزیر و تأیید هیئت دولت انتخاب میگردد.
امور مالیاتی در شرکتها
مدیریت مالی و حسابداری هر کسبوکار بدون توجه به امور مالیاتی کامل نمیشود. این حوزه شامل تدوین صورتهای مالی استاندارد، تنظیم اظهارنامهها، دفاع در دادرسیهای مالیاتی و موارد مشابه است. بسیاری از مدیران برای اطمینان از دقت و رعایت قوانین، این وظایف را به شرکتهای تخصصی خدمات مالیاتی واگذار میکنند.
به مجموعه این فعالیتها «خدمات مالیاتی» اطلاق میشود. مهمترین سرویسها عبارتند از:
– ثبتنام کد اقتصادی برای افراد واقعی و شرکتها.
– ثبتنام در نظام ارزش افزوده.
– آمادهسازی دفاتر پلمبشده قانونی.
– ارسال گزارش معاملات فصلی.
– محاسبه و پرداخت مالیات ارزش افزوده.
– تنظیم اظهارنامه عدم فعالیت یا عملکرد.
– محاسبه مالیات حقوق پرسنل.
– ارائه مشاوره تخصصی مالیاتی.
کد اقتصادی: نظارت و قانونیسازی فعالیتها
این کد ابزاری برای نظارت سازمان امور مالیاتی بر فعالیتهای تجاری افراد عادی و شرکتها است و باعث میشود کسبوکارها از نظر قانونی معتبر شناخته شوند.
موارد کاربرد کد اقتصادی
– صدور کارت بازرگانی.
– دریافت گواهی ارزش افزوده.
– حضور در مناقصهها و مزایدههای دولتی.
– تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی.
– نقلوانتقال سهام شرکتها.
– ارائه گزارشهای ارزش افزوده.
– انعقاد قراردادهای رسمی با اشخاص حقیقی یا حقوقی.
– فعالیت در حوزه صادرات و واردات.
– اخذ گواهی ارزش افزوده.
تنظیم اظهارنامه مالیاتی
تمام مودیان مشمول مالیات مستقیم موظفاند در موعد مقرر، اظهارنامه خود را همراه با اسناد مالی کامل به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.
تحریر و پلمب دفاتر قانونی
دفاتر شامل کل، روزنامه، دارایی و هزینه هستند. در نگارش آنها باید:
– هیچ خطخوردگی یا فضای خالی وجود نداشته باشد.
– پلمب و مهر رسمی شوند.
– تاریخ و جزئیات تمام معاملات دقیق ثبت گردد.
مالیات بر ارزش افزوده
این مالیات در هر مرحله از زنجیره تولید یا خدمات محاسبه شده و هر سه ماه یکبار تسویه میشود. اظهارنامه آن به صورت آنلاین تنظیم و ارسال میگردد.
دریافت گواهینامه ارزش افزوده
مشمولان پس از ثبتنام نهایی و ارسال اظهارنامه، باید درخواست کتبی برای صدور گواهینامه به سازمان ارائه دهند.
گزارشهای فصلی معاملات
پرداختکنندگان مالیات باید در پایان هر فصل، فهرست کامل خرید و فروش را گزارش کنند. این کار یا آنلاین (برخط) یا از طریق نرمافزارهای آفلاین امکانپذیر است.
مالیات حقوق و دستمزد
کارفرمایان پیش از پرداخت حقوق، باید کسورات قانونی را محاسبه و به سازمانهای ذیربط واریز نمایند.
اظهارنامه عملکرد
فرمی جامع که شامل اطلاعات هزینهها، درآمدها، داراییها، بدهیها، معافیتها، حجم فعالیت و نوع کسبوکار است. برای تکمیل آن، ترازنامه یا صورت سود و زیان الزامی است.
دفاع و پیگیری پروندههای مالیاتی
مودیان برای جلوگیری از جریمه، باید اسناد کامل ارائه دهند. در صورت بروز اختلاف با سازمان، بهتر است دفاعیه را به کارشناسان مجرب بسپارند.
هزینه خدمات مالیاتی
تعرفهها بسته به نوع خدمت (ثبتنام، اظهارنامه، دادرسی و غیره) متفاوت بوده و توسط شرکتهای معتبر بر اساس حجم کار تعیین میشود.